ՀՀ ՍՊԸ/ԱՁ → ԱՄՆ Amazon · ՀՀ քաղաքացի + ԱՄՆ LLC · ԱՄՆ/Կալիֆորնիա ռեզիդենտ
ՀՀ ՍՊԸ, ՀՀ ԱՁ, ԱՄՆ LLC, թե ԱՄՆ ֆիզ․ անձ
ՀՀ, ԱՄՆ, Կալիֆորնիա կամ երկակի ռեզիդենտություն
ՀՀ-ից արտահանում, ԱՄՆ պահեստ, FBA, 3PL կամ dropship
ԱԱՀ/ընդհանուր համակարգ կամ շրջանառության հարկ
Seller Central-ում գրանցված է ՀՀ ՍՊԸ-ն կամ ԱՁ-ն
Արտահանվում է ՀՀ-ից կամ գնում/պահվում է արտասահմանում
Amazon-ը գումարը փոխանցում է բիզնեսի հաշվին
Եկամուտ, ծախսեր, շահույթ կամ շրջանառություն
Սա «ազատում» չէ դասական իմաստով․ սա զրոյական դրույքաչափ է, եթե կա արտահանման փաստաթուղթ և ապրանքը արտահանվում է ՀՀ-ից։
Վճարվում է հարկվող շահույթից՝ եկամուտ − փաստաթղթավորված նվազեցվող ծախսեր։
Amazon վաճառքի gross կամ հաշվառման կանոններով ճանաչվող եկամուտ
ապրանքի ինքնարժեք, FBA fee, referral fee, logistics, ads, software, bank fees
դրական տարբերություն՝ եկամուտ − նվազեցվող ծախսեր
| Կարգավիճակ | ՀՀ ընդհանուր համակարգում | Նշում |
|---|---|---|
| ՀՀ ՍՊԸ | 18% շահութահարկ | Հաշվարկվում է հարկվող շահույթից |
| ՀՀ ԱՁ | 23% շահութահարկ | Ընդհանուր հարկման համակարգում գործող ԱՁ-ի համար |
Շրջհարկի բազա = վաճառքի շրջանառություն
Առևտրային գործունեության համար հիմնական դրույքաչափը՝ 10% շրջանառությունից։
Փաստաթղթավորված ապրանքի ինքնարժեքը և վաճառքի ծախսերը կարող են նվազեցնել հաշվարկված շրջհարկը։ Առևտրի դեպքում նվազեցումը՝ ծախսերի 9.5%, բայց վերջնական հարկը չի կարող իջնել շրջանառության 1%-ից։
Եթե ծախսերը շատ բարձր են, հարկը կարող է իջնել մինչև օրենքով սահմանված նվազագույն շեմը, բայց ոչ դրանից ցածր։
| Տիրապետող անձը Հայաստանում | Ինչ հարկման տրամաբանություն | Պարզ բացատրություն |
|---|---|---|
| ՀՀ ՍՊԸ-ն է իրական բիզնես վարողը | ՀՀ ՍՊԸ շահութահարկ | Արտասահմանյան եկամուտը և ծախսերը մտնում են ՀՀ ՍՊԸ հաշվառման մեջ |
| ՀՀ ԱՁ-ն է իրական բիզնես վարողը | ԱՁ շահութահարկ / կամ շրջհարկ՝ ըստ ռեժիմի | ԱՄՆ LLC-ն կարող է լինել գործիք, բայց ՀՀ ռեզիդենտության և փաստացի գործունեության հարցը մնում է |
| ՀՀ ռեզիդենտ ֆիզ․ անձը ստանում է բաշխում | Եկամտային հարկ / դիվիդենդի կանոններ | Պետք է առանձնացնել՝ բիզնես շահույթ է, աշխատավարձ, ծառայություն, թե դիվիդենդ |
Քաղաքացիությունը միայնակ բավարար չէ․ հարկման համար կարևոր է նաև հարկային ռեզիդենտությունը, փաստացի կառավարումը և գումարի բնույթը։
Հայտարարում է worldwide income և վճարում է պրոգրեսիվ եկամտահարկ։
Կալիֆորնիան ռեզիդենտին հարկում է ամբողջ եկամտից՝ անկախ աղբյուրից։
W-2-ի դեպքում payroll tax, 1099/self-employed-ի դեպքում self-employment tax։
| Եկամտի տեսակ | Դաշնային հարկում | Կալիֆորնիա |
|---|---|---|
| Amazon բիզնեսի շահույթ | Form 1040, Schedule C կամ entity return՝ ըստ կառուցվածքի | Form 540, նահանգային եկամտահարկ |
| W-2 աշխատավարձ | 10%–37% federal brackets + FICA | CA personal income tax |
| 1099 / self-employed | Income tax + self-employment tax | CA income tax |
| CA LLC | Կախված federal tax classification-ից | $800 տարեկան LLC tax, եթե կազմակերպված/գործում է CA-ում |
Կալիֆորնիայում բարձր եկամուտների դեպքում ընդհանուր սահմանային բեռը կարող է շատ բարձր լինել, որովհետև միաժամանակ գործում են federal + state + payroll/SE շերտերը։
Շատ նահանգներում Amazon-ը որպես marketplace facilitator հաշվարկում, հավաքում և փոխանցում է sales/use tax-ը third-party seller-ների վաճառքների համար։
Եթե կան non-Amazon վաճառքներ, սեփական կայք, CA inventory կամ գրանցման պահանջ, կարող են մնալ permits/returns/fees։
Ո՞վ է Seller of Record-ը Amazon-ում
Ո՞ր երկրի հարկային ռեզիդենտ է իրական սեփականատերը
Ապրանքը ՀՀ-ից արտահանվո՞ւմ է, թե ԱՄՆ inventory է
Ընտրիր հարկային ռեժիմը և փաստաթղթավորիր ծախսերը
Արտահանում՝ 0% VAT, հետո շահութահարկ՝ ՍՊԸ 18%, ԱՁ 23%
Առևտուր՝ 10% turnover, ծախսերի նվազեցմամբ, minimum 1%
Reporting-ը պարտադիր է, հարկը կախված է ECI-ից և ռեզիդենտությունից